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小强空包网:由年度预算向滚动预算转变

2019/9/11      来源: 空包网
  小强空包网要想解决过度依赖数据分析成果造成的短视行为,尽量避免外部环境变化带来的 负面影响,最直接的方法就是缩短预算期间,强化预算的精确性。H集团作为服饰类 企业,主要是以销售为起点进行预算起点(由于销量对利润的影响最大,实际上也是 以利润为起点的预测),销售量不仅受到企业自身产品、库存、服务水平的影响,对平 台环境、其他竞争对手产品质量等因素反应明显,且企业对款式要求高,预算需要更 高的灵活性。因此,向滚动预算过渡可以成为H集团的应对策略。
  
  小强空包网:服饰销售主要以季划分,每个月(周)也会上新,鉴于企业之前长期使用年度预 算,短期内应先由年度预算向季度滚动预算过渡,待技术和人员适应度进一步提升后, 再向月度滚动的预算模式转变。滚动预算的设计思路如下图5-1。在设计滚动预算时采 用精确预测和粗略预算结合的思路,在制定下一年预算时,根据本年月滚动值,得出 下一年前三个月的详细预算和其他月份的粗略预测,并依次滚动类推。根据企业业务 方面大数据分析系统己全面开发的现状,应将网上平台的下单信息、已下达的生产信 息、原材料和加工成品入库信息直接接入企业全面预算管理系统,通过原材料、成衣 加工以及其他直接费用进行销售预测,然后测定销售费用、管理费用、研发费用、财 务费用等其他间接费用与销售额的定额关系,得出三个月(即一个季度)的精确预算。 其他预算可根据需要,加入外部收集到的竞争对手信息、市场整体情况、消费者偏好 以及其他开源环境预测等信息,经过商业智能分析系统加工后接入滚动预算系统,做 出全年的整体预测,之后根据预算分析做出资源分配计划。
  
  滚动预算的逻辑是通过实际订单量和其他数据信息预测销量,通过已下订单毛利 润预测销售毛利润和折扣,通过实际销量和标准成本预测原材料成本和加工费用,根 据超额库存预测跌价准备,最后根据销售收入净额及大数据分析系统给出的各类费用 占收入的预测比率,完成期间费用及物流、管理等成本费用的预测。这样的滚动预算 保证了数据的精确性和实时性,关于购料、加工、入库、销售的信息实时接入系统并 根据系统生成预算的运行框架,可以进一步调动预算执行的积极性,提升预算执行和 经营效率。除了提升效率以外,运用滚动预算的方法,可以通过数据分析做出更加接 近实际情况的销售和损益预测,从而在一定程度上抑制预算松弛。
  
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